Jeste li znatiželjni o tome što sve donose zakonske promjene u 2025. godini za poduzetnike? Kakav utjecaj će zakonske izmjene imati na vaše poslovanje, porezne obveze i prava radnika?
Od 1. siječnja 2025. stupaju na snagu niz važnih zakonskih promjena koje će bitno utjecati na gospodarski krajolik u Hrvatskoj. U ovom blogu detaljno ćemo proći kroz ključne novine u zakonodavstvu kako bismo vas na vrijeme pripremili za nove izazove i prilike.
Porezne promjene
Povećanje minimalnih plaća i osobnih odbitaka
S početkom 2025. godine, minimalna bruto plaća će porasti na 970,00 eura, dok će direktorska bruto plaća dosegnuti 1.168,70 eura. Osobni odbitak će također biti povećan na 600,00 eura, što će izravno utjecati na obračun plaća i porezne obveze.
Povećanje bruto plaća igra ključnu ulogu u podizanju standarda života radnika, omogućujući im bolju financijsku stabilnost i kvalitetu života. Veće bruto plaće također potiču motivaciju i produktivnost zaposlenika, jer osjećaju veću vrijednost svog rada.
Za poslodavce, iako povećanje plaća može predstavljati dodatni trošak, dugoročno može rezultirati smanjenjem fluktuacije radne snage i privlačenjem kvalitetnijih kandidata. Osim toga, povećanje bruto plaća doprinosi gospodarskom rastu jer radnici imaju veću kupovnu moć, što pozitivno utječe na potrošnju i cjelokupnu ekonomiju.
Neoporezivi primici
U 2025. godini, nagrade za radne rezultate će biti povećane na 1.200,00 eura godišnje, a otpremnine prilikom odlaska u mirovinu će iznositi 1.500,00 eura. Stipendije za učenike i studente će se povećati na 600,00 eura mjesečno, dok će naknada za odvojeni život biti 300,00 eura mjesečno.
Povećanje primanja omogućava zaposlenicima bolju financijsku stabilnost i kvalitetu života, što pozitivno utječe na njihovo zadovoljstvo i motivaciju. Također, veća primanja potiču potrošnju, što pridonosi gospodarskom rastu i jačanju lokalne ekonomije.
Zakon o porezu na dohodak
Očekuje nas “novi” obračun plaće, povećanje iznosa osobnog odbitka i dodataka za uzdržavane članove obitelji te invalidnost, kao i promjene u mjesečnoj i godišnjoj poreznoj osnovici. Uvode se i nova oslobođenja od plaćanja poreza za povratnike u Hrvatsku te za najam imovine.
U 2025. godini očekuje se povećanje iznosa za uzdržavane članove uže obitelji i osobe s invaliditetom. Također će se povećati mjesečna i godišnja porezna osnovica. Doći će i do izmjene raspona nižih i viših poreznih stopa, koje će se određivati prema odlukama jedinica lokalne samouprave (JLS).
Uvodi se novo oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak od nesamostalnog rada na razdoblje od pet godina za iseljene hrvatske državljane koji se vraćaju u Hrvatsku. Konačno, bit će uvedeno i oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak od imovine po osnovi najma.
Zakon o porezu na dodanu vrijednost (PDV)
Promjene uključuju novi prag za upis u registar obveznika PDV-a, mogućnost odbitka pretporeza temeljem rješenja Porezne uprave te ukidanje uvjeta uzajamnosti pri povratu PDV-a za porezne obveznike izvan EU.
Jedna od ključnih promjena predviđenih Izmjenama i dopunama Zakona o PDV-u koje stupaju na snagu 1. siječnja 2025. godine jest povećanje praga za ulazak i izlazak iz sustava PDV-a na 60.000,00 eura.
Također se uvode nove odredbe za male porezne obveznike iz drugih država članica EU. Ti obveznici mogu primijeniti oslobođenja od plaćanja PDV-a u Hrvatskoj za promet koji je oporeziv u Hrvatskoj, pod uvjetom da zadovolje propisane kriterije. Ovo pravilo omogućava malim poreznim obveznicima da u određenim slučajevima ne moraju plaćati PDV u Hrvatskoj, ali to nije obvezujuće.
Promjene donose automatizaciju obrazaca poput I-RA i PPO, koji služe za prijavu transakcija između poreznih obveznika. Iako je prvotno planirano njihovo ukidanje, ovi obrasci će ostati u upotrebi, ali u digitalnom obliku.
Uvođenje elektroničkog vođenja evidencija kao i unaprijeđeni sustav fiskalizacije pod nazivom “Fiskalizacija 2.0” olakšat će digitalizaciju poslovanja, što uključuje obveznu upotrebu eRačuna za sve PDV obveznike, čak i one koji trenutno nisu obveznici fiskalizacije.
Priprema za obavezno uvođenje eRačuna predstavlja ključni korak u digitalizaciji. Svi PDV obveznici koji još uvijek koriste papirnate račune ili račune u PDF formatu morat će prilagoditi svoje poslovanje novim zahtjevima.
Uz ove izmjene, očekuje se i objava novog Pravilnika o PDV-u, koji će pružiti detaljnija objašnjenja i smjernice vezane za ove promjene Zakona o PDV-u.
Promjene u doprinosima
Zakon o doprinosima
Ukidanje oslobođenja od obveze doprinosa za mlade osobe i izaslane radnike, uz zadržavanje olakšica za mlade osobe koje se prvi put zapošljavaju. Umanjenje godišnjeg poreza na dohodak za mlade osobe do 30 godina također će biti modificirano. Ove izmjene imaju za cilj poticanje zapošljavanja mladih i olakšavanje njihovog ulaska na tržište rada.
Administrativne promjene
Opći porezni zakon i Zakon o Poreznoj upravi
Uvođenje modernih tehnoloških rješenja omogućit će bržu i učinkovitiju komunikaciju s poreznim tijelima.
Od 1. siječnja 2025. godine, trgovine koje prodaju dnevni tisak, duhanske proizvode, marke i druge vrijednosne papire obvezne su izdavati račune za te proizvode. Također, uvodi se mogućnost sklapanja upravnog ugovora s Poreznom upravom putem elektroničkog servisa za iznose do 10.000 € za dospjele porezne obveze.
Proširuje se obveza podnošenja poreznih prijava putem ePorezne na pravne osobe obveznike poreza na dobit, obveznike dohotka od samostalne djelatnosti, iznajmljivače stanova, soba i postelja putnicima i turistima te članove posade broda u međunarodnoj plovidbi. Dostava elektroničkim putem pismena koja nisu porezni akti također se proširuje, dok rok zastare u određenim slučajevima neće teći.
Digitalizacija postupka poreznog nadzora omogućit će dostavu poreznih akata izravno u korisnički pretinac, čime će se olakšati cijeli proces. Ovrhe na novčanim sredstvima za dugove manje od 30,00 € te ovrhe na pokretninama i nekretninama za dugove manje od 135,00 € bit će regulirane novim odredbama, kao i postupanje po rješenjima o ovrsi temeljenim na vjerodostojnim ispravama i klauzulama ovršnosti.
Radni odnosi
Zakon o strancima
Rast hrvatskog gospodarstva povećava potražnju za radnom snagom, osobito u sektorima poput turizma, građevine, industrije, prometa i trgovine.
Izmjenama Zakona o strancima, osigurava se usklađivanje s pravnim standardima EU-a, posebno u vezi s Plavom kartom EU-a. Ova mjera ima za cilj privući visokokvalificiranu radnu snagu, osobito u IT sektoru. Plava karta će vrijediti 48 mjeseci umjesto dosadašnjih 24 mjeseca i bit će dostupna i osobama koje nemaju formalnu obrazovnu kvalifikaciju, već svoje vještine dokazuju radnim iskustvom.
Također, izmjenama će biti produžen boravak digitalnih nomada na 18 mjeseci, umjesto dosadašnjih 12 mjeseci.
Jedan od važnih dijelova izmjena zakona je i poticanje povratka iseljenika. Iseljenici, njihovi potomci i članovi obitelji neće morati dokazivati uvjet osiguranih sredstava i zdravstvenog osiguranja za odobrenje privremenog boravka.
Njihov boravak će se odobravati na dvije umjesto dosadašnje jedne godine, a nakon tri godine imat će pravo na stalni boravak. Imat će pravo na zapošljavanje, samozapošljavanje bez dozvola za rad i boravak, obrazovanje i studiranje. Od siječnja 2025. bit će također oslobođeni od poreza na dohodak u trajanju od pet godina.
Predviđene su i strože kontrole za poslodavce kako bi se zaštitili radnici od neprimjerenih uvjeta. Poslodavac koji je osuđen za kaznena djela ili najteže prekršaje iz radnih odnosa i socijalnog osiguranja, kao i poslodavac na tzv. crnoj listi zbog neprijavljenog rada, neće moći zapošljavati strane radnike.
Isto vrijedi i za poslodavce čije su odgovorne osobe kažnjene za kaznena djela protiv čovječnosti, ljudskog dostojanstva i osobne slobode ili pomaganje u nezakonitom prelasku i boravku stranaca.
Zakonske promjene koje stupaju na snagu u 2025. godini donose značajne novosti koje će oblikovati gospodarstvo, poslovanje i svakodnevni život građana u Hrvatskoj. Od novih poreznih pravila, promjena u doprinosima, do administrativnih i pravnih inovacija, ove promjene imaju za cilj olakšati poslovanje, unaprijediti fiskalnu odgovornost i prilagoditi zakonodavstvo suvremenim potrebama.
Novi zakoni usmjereni su na unapređenje kvalitete života i prilagodbu novim gospodarskim i društvenim izazovima. Odgovarajuće pripreme i prilagodbe ključne su za uspješno suočavanje s novitetima koje donosi nova godina.
Pripremio: Ivan VIDAS, mag. oec.